Sistema de Presupuesto
Guias de Uso del Sistema
Guía de uso para la Direccion
General de Presupuesto
Guía de uso para las Direcciones
Administrativas y Financieras
Guía de uso para las Unidades Ejecutoras Institucionales
Presentación
El pivot o base de la estructura integrada es el Sistema de Presupuesto, aportando una
verdadera solución corporativa para la formulación, programación de la gestión,
seguimiento y evaluación de la ejecución.
Considerada como la herramienta imprescindible para la Planificación y Gestión y
Control, el Sistema de Presupuesto es la expresión más idónea para asignar los recursos
reales y monetarios y dar satisfacción a las necesidades públicas a través de la
producción de bienes y servicios.
La integración e interacción con el resto de los sistemas, provee las siguientes
características que se distinguen como ventajas comparativas.
Sistema transaccional con unicidad del dato y única responsabilidad
El dato es registrado por un único usuario , al momento de producir la
transacción por el responsable de la operación; de esta forma se garantiza la
confiabilidad de la información, la responsabilidad de la carga y la individualización
de un usuario en particular.
Estimación del Gasto
Tanto en la información, cuanto en la Programación de la Gestión, los sistemas
de : Compras, Recursos Humanos, Patrimonio, Gestión Tributaria, Crédito Público y
Contabilidad, proveerán información al Sistema de Presupuesto, en cuanto a las
necesidades estimadas y proyectadas de recursos materiales, humanos y financieros. A su
vez el Sistema de Tesorería informará sobre las disponibilidades, permitiendo la
correcta previsión de los pagos.
Presupuesto por Programas
La adopción de esta técnica permite la formulación de metas mensurables y el
cálculo óptimo de los recursos afectados, tanto en términos físicos como monetarios;
posibilitando de esta forma una mejor estimación del gasto, prelado por categorías de
programas.
Ejecución del Gasto
La ejecución del gasto programado permite que los sistemas integrados
interactúen en tiempo real con el Sistema de Presupuesto con la información de las
novedades registradas, y la integración con el Sistema de Tesorería posibilita el
registro oportuno de las operaciones y sus pagos conforme las disponibilidades existentes.
Seguimiento, evaluación y control de la ejecución.
El sistema provee de indicadores de desempeño que permiten medir los resultados
obtenidos al comparar con las metas y objetivos programados. A partir de estos indicadores
se induce a la corrección de los desvíos y se refleja la eficiencia y las economías
obtenidas.
Interrelación e integración con los restantes sistemas.
La premisa básica impuesta por la técnica de presupuestar por programas
consiste en la exigencia de que todo gasto debe ser programado indicando su forma de
financiamiento. La interrelación del Sistema de Presupuesto con el Sistema de Crédito
Público produce una perfecta correspondencia entre los gastos de capital y su posible
financiamiento crediticio, logrando mediante la integración de los dos sistemas,
uniformar la información.
La interacción del Sistema de Presupuesto y su ejecución con el Sistema de Tesorería
– a través de sus programas de Planificación Financiera – alimentado por medio
de la elaboración del Presupuesto de Caja, produce el control de los ingresos proyectados
con los egresos programados, procurando alcanzar la meta de un estado de equilibrio de
cuentas y facilitando la evaluación de las operaciones programadas por medio del
análisis de costo-beneficio pertinente.
El vínculo entre el Sistema de Presupuesto y el Sistema de Recursos Humanos provee la
oportuna información al cuantificar el recurso consumido por programa (cantidad de
horas/hombre trabajadas, bajas, altas y movimientos de cargos y agentes, horas
extraordinarias insumidas, etc.) todo lo cual provoca optimizar el recurso humano, su
índice de productividad y resulta una valiosa herramienta para la toma de decisiones , la
ejecución y el control de ambos sistemas.
La interrelación con el Sistema de Compras permite la elaboración de un Presupuesto de
Insumos y la formulación de los Stocks Críticos, que ajustados a la metodología de
contrataciones adoptada, mejora la estimación, el seguimiento y la evaluación del gasto
en materiales y servicios.
La integración con los restantes sistemas posibilita el acceso a la información de cada
programa y su categoría, brindando estados de situación que conducen a una mejor
administración de los recursos afectados.
En lo concerniente a informes, el sistema integrado contempla todas las normas de los
Organismos de Auditoría y Control, a la par de generar cuadros estadísticos y diagramas
de proyección que facilitan los procesos decisorios.
Este sistema tiene como objetivo generar un verdadero estándar en el diseño de datos
presupuestarios para la Administración Pública.